Übungsleiterpauschale 2024

Formular Übungsleiterpauschale Steuererklärung

Wichtig zu wissen ist, dass es kein offizielles Formular für die Übungsleiterpauschale gibt, da diese keiner bestimmten Einkommensart zugeordnet ist.

Wenn du eine Übungsleiterpauschale erhältst und deine Steuererklärung über ELSTER erstellst, kannst du die steuerfreien Einnahmen als Arbeitnehmer auf der Anlage N unter dem Punkt "Steuerfreie Aufwandsentschädigungen / Einnahmen" eintragen.

Selbständige tragen ihre steuerfreien Einnahmen in der Anlage S ein. Zusätzliche Einnahmen, die über 3.000 Euro eingenommen wurden, musst du als sonstige Einkünfte versteuern.

Dabei ist zu beachten, dass nur der steuerfreie Anteil einzutragen ist, wenn die Einnahmen höher sind als der Freibetrag von 3.000 Euro (bis 2020: 2.400 Euro).

Die aktuelle Übungsleiterpauschale: 3.000 € pro Jahr und Übungsleiter

Definiert wird die Übungsleiterpauschale in § 3 Nr. 26 Einkommensteuergesetz beziehungsweise in den Lohnsteuerrichtlinien - hier in Regel 17 Absatz 1:

Jeder, der

• eine steuerbegünstigte Tätigkeit ausübt.
• nebenberuflich tätig wird.
• seine Tätigkeit im Dienst einer öffentlich-rechtlichen oder gemeinnützigen Körperschaft ausübt.
• oder mit seiner Tätigkeit der Förderung gemeinnütziger, mildtätiger oder kirchlicher Zwecke dient.

kann die steuerfreie Übungsleiterpauschale auch geltend machen.

Wer als Übungsleiter von der so genannten Übungsleiterpauschale profitieren will, muss sich nicht zwangsläufig als Trainer in einem Sportverein engagieren. Besonders relevant und berücksichtigt werden außerdem Ausbilder, Erzieher oder ähnliche Tätigkeiten.

Wichtig für die Übungsleiterpauschale

Vor allem wichtig ist außerdem, dass die von den Übungsleitern ausgeübten Tätigkeit gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke fördern.

Gemeinnützige Zwecke werden dann angestrebt, also wenn die Aktivitäten darauf ausgerichtet sind, die Allgemeinheit auf materiellem, geistigem oder sittlichem Gebiet selbstlos zu fördern.

Beispiele

• Förderung der Altenhilfe, der Jugendhilfe, des öffentlichen Gesundheitswesens, des Wohlfahrtswesens und des Sportes.
• Wissenschaft und Forschung, Kunst und Kultur, Bildung und Erziehung.
• der Religion, der Völkerverständigung, der Entwicklungshilfe, des Denkmalschutzes.
• des Umweltschutzes, des Landschaftsschutzes und des Heimatgedankens.
• Pflanzen- und der Tierzucht,  der Kleingärtnerei und des traditionellen Brauchtums.
• demokratischen Staatswesens in Deutschland.

Vertrag Übungsleiterpauschale

Die Übungsleiterpauschale in der Steuererklärung anzugeben ist eine Sache. Eine entsprechende Vereinbarung bzw. Vertrag zwischen dem Verein und dem Übungsleiter zu treffen ist natürlich genauso wichtig. Dafür gibt es unsere Mustervorlage Formular Vertrag Übungsleiter für dich.

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Können nur qualifizierte Übungsleiter die Pauschale in Anspruch nehmen?

Eine oft gestellt Frage vor allem lautet: Muss die Tauglichkeit zum Übungsleiter auch durch eine besondere Ausbildung nachgewiesen werden?

Das ist nicht der Fall. Jede nebenberufliche Tätigkeit als Übungsleiter bzw. Trainer, Ausbilder, Betreuer oder Erzieher ist steuerlich begünstigt.

Weiterhin sind vor allem diese Aktivitäten begünstigt:

• Tätigkeiten im Rahmen der beruflichen Aus- und Fortbildung
• die Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen (z. B. die nebenberufliche Pflege im ambulanten Pflegedienst)
• Altenhilfe (z. B. Unterstützung eines pflegebedürftigen Menschen)
• Sofortmaßnahmen für Schwerkranke und Verunglückte (z. B. Betätigung als Rettungssanitäter)
• Dauerpflege in Krankenhäusern, Alten- und Pflegeheimen
• Nachbarschaftshilfe für gemeinnützige Organisationen

Diese Aktivitäten sind nicht begünstigt:

• Hausmeister
• Platzwart
• Hallenwart
• Gerätewart
• Zeugwart
• Reinigungskräfte
• Bedienungskräfte im Vereinsheim

Die obige Aufstellung verdeutlicht, dass die Übungsleiterpauschale ausschließlich für Personen gilt, die unmittelbar betreuende, pflegende, lehrende oder pädagogische Tätigkeiten für den Verein ausüben.

Achtung: Andere Mitglieder des Vereins sind von dieser Regelung ausgeschlossen, einschließlich des Vorstands, da jede ehrenamtliche Vorstandstätigkeit weiterhin nicht unter die Übungsleiterpauschale fällt.

Folgende Alternativen gibt es für diesen Personenkreis

Es ist wichtig zu beachten, dass Personen, die sich nebenberuflich ehrenamtlich für gemeinnützige Körperschaften engagieren, einen persönlichen Ehrenamtsfreibetrag von bis zu 840 Euro haben.

Dieser Freibetrag gilt sowohl für gewählte Ehrenamtsvertreter als auch für andere ehrenamtliche Helfer, die dem oben genannten Personenkreis angehören.

Allerdings gilt diese Steuervergünstigung nur für Tätigkeiten im steuerbegünstigten Bereich des Vereins. Für die Mithilfe im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb, wie z.B. bei Bewirtung, Bedienung oder als Helfer bei wirtschaftlichen Aktivitäten des Vereins, ist der Ehrenamtsfreibetrag nicht anwendbar.

Weitere Möglichkeiten um Steuern zu sparen

Neben dem Vertrag als Übungsleiter gibt es noch weitere Möglichkeiten, um Steuern zu sparen. Besonders lukrativ ist die Kombination aus Übungsleiterpauschale und Minijob, auf die du als geringfügig Beschäftigter Anspruch hast.

Du kannst wählen, ob du monatlich 250 Euro oder eine Blockzahlung von bis zu 3.000 Euro (z.B. alle 4 Monate 1.000 Euro) erhalten möchtest. So kann ein Minijobber mehr als die üblichen 520 Euro im Monat verdienen.

Anspruch auf Aufwendungsersatz

Außerdem steht dir für deine ehrenamtliche Tätigkeit als Übungsleiter ein Anspruch auf Aufwendungsersatz zu. Hierzu zählen z.B. Reisekosten, Telefonate oder Materialien. Diese Kosten kannst du zusätzlich zur Übungsleiterpauschale als Werbungskosten absetzen.

Beachte jedoch, dass dies nicht für Tätigkeiten im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb des Vereins gilt. Das entsprechende Formular für die Übungsleiterpauschale solltest du ebenfalls nutzen, um die Steuervorteile optimal zu nutzen.

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